艾睿企业管理咨询(天津)有限公司

课程背景：

在企业实务操作过程中，由于非财务经理对年度预算编制、纳税筹划、降本增效及财务报表分析等财税知识的匮乏，导致自身在经手或处理相关事项时无意中给企业带来财税损失与风险。

企业日常经济业务错综复杂，均与企业的税负、利润相关。作为非财务经理，应了解和掌握相关业务背后的本质以及正确的处理方式，只有这样才能够在实务工作中得心应手。公司未来的发展拼的不仅是业务经营能力的高低，更要拼业财税融合能力的高低。

资深企业财税实战讲师会为你解决以上问题。让企业非财务经理成为一名不仅有出色的业务能力，还具备一定财税能力的优秀的管理者。为企业创造更大的价值！

课程收益：

● 掌握年度预算编制的方法；

● 掌握日常主要经营业务所涉及的税收筹划方法；

● 掌握降本增效的措施；

● 掌握基本财务报表的阅读与分析；

● 通过培训，能够规避由于财税知识欠缺而造成的涉税风险与税务损失。

课程时间：1-2天，6小时/天

课程对象：企业总经理、副总经理、企业中、高层非财务管理人员

课程方式：讲师讲授、数据分析、案例研讨、讲师点评、现场咨询与辅导

课程大纲

第一讲：年度预算的编制

一、全面预算

1.预算是计划的数字化、表格化、明细化的表达

特点：全员参与、全过程（生产经营）、全部门（均需有预算）

2.全面预算的分类

1）按其涉及的业务活动领域分为：营业预算（包括销售预算、生产预算、成本预算等）、投资预算

2）全面预算的具体内容

如：生产预算包括：直接材料预算、直接人工预算、制造费用预算等

3.全面预算的作用

奋斗目标、协调工具、控制标准、考核依据

4.全面预算编制方法

1）增量预算法与零基预算法（按照其出发点特征不同）

2）固定预算法与弹性预算法（按其业务量基础的数量特征不同）

讨论：根据各自的特点，实务中分别适用的预算范围？

3）定期预算法与滚动预算法（按照预算期的时间特征不同）

思考：各自有何优缺点？

5.全面预算编制涉及的业务流程

1）实务中全面预算编制的流程（附流程图）

2）实务中预算调整的流程（附流程图）

二、营业预算的编制

1.销售预算

1）特点：销售预算是整个预算的编制起点，也是编制其他有关预算的基础

2）销售预算的内容

3）销售收入预算

案例讲解：销售预算的编制

2.生产预算

1）特点：唯一只以实物量表示的预算

2）生产预算的基本公式

案例讲解：生产预算的编制

3.直接材料预算

1）编制基础：以生产预算为基础编制的，还要考虑预算期期初、期末的原材料存量水平

2）直接材料预算的基本公式

互动：通过讲解，完成直接材料预算的编制案例

4.直接人工预算

编制基础：直接人工预算是以生产预算为基础编制

案例讲解：直接人工预算的编制

5.制造费用预算

1）编制基础

a变动制造费用以生产预算为基础来编制

b固定制造费用，需要逐项进行预计，通常与本期产量无关，可按各期实际需要的支付额预计，然后求出全年数

2）与其他预算的关系

a为便于编制现金预算

制造费用预算数需扣除折旧、摊销等非付现成本，可得出“现金支出的费用”

b为便于编制产品成本预算：

制造费用分配率=制造费用预算额/预算人工总工时

案例讲解：制造费用预算的编制

6.产品成本预算

1）主要内容：产品的单位成本和总成本

2）编制基础：是销售预算、生产预算、材料预算、直接人工预算和制造费用预算的汇总

互动：通过讲解，完成产品成本预算的编制

7.销售费用和管理费用预算

1）销售费用预算编制基础：以销售预算为基础

2）管理费用预算编制基础：多属于固定成本，一般是以过去的实际开支为基础，按预算期的可预见变化来调整

关注点：销售部及各管理部门，采用适当的预算编制方法，按费用项目逐一进行预算的编制

案例讲解：结合实务及案例讲解销售费用和管理费用预算的编制

第二讲：纳税筹划

导入：纳税筹划在企业发展中的重大意义。

案例讲解：以下均采用案例讲解，充分认识日常业务中纳税筹划的作用及掌握筹划方法

一、销售合同签订的纳税筹划：涉及增值税税负及纳税义务发生时点

1．现金折扣销售合同签订时的纳税筹划

2．付款方式不同增值税纳税义务发生时点也不同

1）纳税义务发生时点的一般规定

2）现销方式

3）预收账款方式

4）赊销及分期收款方式

思考：赊销及分期收款方式合同应如何签定？

3．委托代销合同，到了180天仍未收到代销清单，怎么办？

4．税率不同，更要签对合同，否则按从高税率计征增值税

5．巧选供货商类型降低税负

思考：一般纳税人与小规模纳税人报价不同，如何选择？

关注点：供货商资质的核查渠道

二、企业所得税的纳税筹划

1.企业扩大规模，是成立分公司还是子公司对企业有利？

2.扶贫捐赠新政及纳税筹划

3.制造业固定资产加速折旧的税收政策及纳税筹划

4.固定资产税前扣除的规定及应用

5.利用残疾人工工资加计扣除的纳税筹划

6.研发费用加计扣除的纳税筹划

关注点：经办人经手研发费用相关业务时的正确操作

7.小型微利企业的优惠政策及纳税筹划

1）小型微利企业必须同时满足的四个条件

2）小型微利企业的优惠政策

3）利用小型微利企业的优惠政策进行纳税筹划

三、房产税的纳税筹划

1.房产税的征税对象是房产

2.房产与构筑物的区别

3.房产税的计算方法

思考：负责不动产建造的相关经办人应注意哪些事项？否则每年都会增加企业的房产税

4.合同签订直接影响企业的房产税

1）租房合同与仓储保管合同的选择

2）租房合同金额的书写

3）部门沟通的重要性

四、个人所得税的纳税筹划

1.赡养老人专项扣除的筹划方法

2.子女教育专项扣除的筹划方法

3.继续教育专项扣除的筹划方法

4.房贷与房租专项扣除的筹划方法

5.大病医疗专项扣除的筹划方法

6.充分利用享受优惠的商业健康保险的筹划方法

7.员工的日常工资与年终奖如何分配，个税税负最低

8.充分利用集体福利、工作需要的筹划方法

关注点1：避免从福利费和工会经费中支付本单位职工人人有份的补贴、补助（正确认识人人有份）

9.股东借款的个税风险与纳税筹划

10.企业高净值人士的个税筹划

11.充分利用公益慈善事业捐赠的筹划

第三讲：降本增效

一、树立降本增效意识，创造节流的企业文化

1.每个人都是利润中心

2.省到就是赚到，也是重要的利润点之一

3.加强全员控制，营造降本增效的氛围

二、降本增效措施

引入：企业的利润从哪里来？

1.严格出差标准、控制交际应酬费用、规范使用办公用品等降低办公行政成本

2.建立降低采购成本体系，降低采购成本

关注点：降低采购成本决不是杀价，质量更重要

3.采取减少呆料、提高库存周转率等措施，降低库存成本

4.制定标准成本，严格生产过程管控，降低生产损耗

5.去除侵蚀利润的劣质客户、避免广告浪费等降低营销成本

6.招聘精兵强将，裁掉绩效低劣的员工等，将人力成本降到最低

7.加快资金周转，缩短应收账款信用期等，降低财务成本

三、强化监督考核

1.成立降本增效领导小组

2.签订责任状，责任到人

3.降本增效方案需精细化

4.加强财务监督落实考核

第四讲：非财务经理必备的财务报表解读与分析能力

将采用大量上市公司数据进行分析，所有数据并非独立存在，需综合分析

一、公司财务报告

1.基本财务报表

2.财务报表的分析方法

具体包括：水平分析法、垂直分析法、趋势分析法、比例分析法等

二、资产负债表的解读与分析

1.资产负债表的解读

1）资产负债表的结构

2）资产、负债、所有者权益主要项目的解读

关注点：新会计准则涉的新项目，如合同资产、合同负债等

2.资产负债表的分析

关注点：水平分析、垂直分析等

三、利润表的读与分析

1.利润表的解读

1）利润表的结构

2）利润的三个层次

3）重点项目的解读

关注点：利润表的逻辑等式、新会计准则项目核算的业务范围，如其他收益、资产处置收益、营业外收入、营业外支出等

2.利润表的分析

1）水平分析：关注营业利润、利润总额、净利润的变动额与变动幅度

2）项目分析：利润的来源

关注点：项目占收入的比重越大，其重要程度越高

思考：企业无论盈利或是亏损，如何进行原因分析？

四、现金流量表的解读与分析

1.现金流量表的解读

关注点：现金流量表的框架结构与项目、现金流量的结构及其原因分析

2.现金流量表分析的目的

3.现金流量表的项目分析

1）经营活动项目分析：【重点分析】

2）投资活动项目分析

关注点：包括对内扩大再生产投资和对外扩张性投资

3）筹资活动项目分析

4.企业未来获取现金能力分析

5.通过现金流量表进行企业成长能力分析

五、偿债能力分析

1.主要短期偿债能力指标：营运资金、流动比率、速动比率、现金比率【重点讲解】

2.主要长期偿债能力指标：资产负债率

3.结合现金流量表进行企业偿债能力分析

关注点：每一个指标的参考值均不是绝对的，需根据具体行业等具体分析

六、盈利能力分析的主要指标

1.营业盈利能力指标：营业毛利率、销售净利率、成本费用利润率【重点讲解】

2.资产盈利能力指标：流动资产利润率、固定资产利润率、总资产利润率

3.资本盈利能力指标：所有者权益利润率、资本保值增值率、净资产收益率

关注点：产品的获利能力是否强、资源的利用能力是否强

七、营运能力分析的主要指标

1.流动资产营运能力指标：流动资产周转率、存货周转率、应收账款周转率【重点讲解】

2.固定资产营运能力指标：固定资产周转率

3.总资产营运能力指标：总资产周转率

关注点：每一个指标值应根据行业特点及所处经营阶段进行分析

总结1：重点看企业的产品是否赚钱？企业资源的利用效率是否高？企业用了多少杠杆？

总结2：需综合各项主要指标进行分析，如营业收入与经营活动产生的净现金流量进行比较分析、净利润与经营活动产生的净现金流量进行比较分析等。

课程结束，现场答疑






























































艾睿企业管理咨询（天津）有限公司，成立于2014年，注册资本200万元。办公地点位于天津市河西区创智东园（河西区行政许可中心）。 
艾睿公司是专业从事人力资源管理服务的顾问型公 司（艾睿公司拥有《人力资源服务许可处》），为各类型企业事业单位及政府机关部门提供全方位、多层次、高效的企业培训、人力资源管理服务、天津拓展培训、天津拓展训练、天津企业培训、天津拓展培训公司、天津拓展训练公司、天津企业管理培训、天津新员工培训、天津内训师培训、企业新型学徒制培训补贴、企业内部培训师培训、企业拓展团建、党建学习系列活动、企业“师徒传承”、打造企业“创新力”系列培训、中高层领导力体系化课程、工匠精神、培养内训师基本素养、红色党建拓展、革命圣地访学、红色体验学习、党建历史课程、党建主题活动、反复倡廉教育基地、平津战役纪念馆、天津西青宾馆、北辰曙光水镇庄园、西青杨柳青庄园 、天津万源龙顺度假庄园、、京津新城帝景温泉度假村 、天津光合谷天沐温泉度假酒店、天津蓟县盘山高尔夫球俱乐部、蓟洲国际旅游度假村、黄崖关长城、蓟州区溶洞假日酒店、天津安第斯酒店、九山顶自然风景区、京东石林峡风景区、北京平谷金海湖、花城水长城旅游区、怀柔APEC雁栖湖、古北水镇(司马台长城)国际旅游度假区、怀柔青龙峡、北京十渡云泽山庄生态度假酒店、昌平十三陵、红螺山庄、野三坡百里峡、东湖港风景区、四季圣诞小镇、狼牙山风景区、白石山、石家庄西柏坡红色旅游景区、南戴河海边、北京富来宫温泉山庄、DNT城市营地、丰宁坝上草原、恒大酒店、毛家峪、盘山烈士陵园、泉水湾庄园、周邓纪念馆、鱼子山抗日战争纪念馆重走长征路实景体验式教育基地 、盘山烈士陵园、冀东抗日根据地、黄崖关长城、抗日战争胜利纪念碑、参观平西抗日纪念馆、西柏坡中共中央旧址、西柏坡纪念馆、狼牙山景区、红旗渠景区、红旗渠纪念馆（全国廉政教育基地）、分水闸、古田会址旧址群、毛泽东才溪乡调查纪念馆、松毛岭重走红军路体验战斗场景、红军长征第一村-中复村、永定-客家家训馆、中央苏区（闽西）历史博物馆、大井毛泽东旧居、小井红军医院、黄洋界保卫战旧址、八角楼、井冈山革命烈士陵园、井冈山革命博物馆、茨坪毛泽东旧居、打造高效团队 、角色认知与自我管理、带人带心的辅导技巧、团队建设与管理、目标管理与计划执行、问题解决与高效决策、管理授权与辅导激励、企业战略管理与执行、组织管理与学习建设、变革管理与创新领导力、内训师快速入门四重奏、心理学在培训中的应用、从人才标准到学习地图设计、视觉思维在培训中的应用、TTT-情景式课程开发与设计、微力无限——企业微课设计与开发、基于实际工作任务的课程研发技术、精萃课程——基于经验萃取的课程开发、五问游戏化教学设计——你也能“嗨”爆课堂、TTT课程设计与资料制作、微力无限——企业微课设计与开发、P荆斩棘 P沙捡金 T纲挈领——职场PPT制作与呈现技巧、台风速成与精彩演绎、巧舌有方——内训师表达技巧提升训练、引人入胜的公众演说技术、有声有色—全面授课技巧训练、华丽转身—从学校人到企业人的职业化塑造、从学校到职场—新员工职业化素养提升、企业新员工商务礼仪与沟通实战、职场礼仪与实用沟通技巧、塑造五维阳光心态提升核心竞争力、心态激励与责任担当、高效时间管理、时间管理与效率提升、凝心聚力 -  高效团队管理、沙漠掘金之团队协作与沟通、Office三剑客在企业管理中的应用技巧、常用公文的写作技巧、新时代下的情绪与压力管理、塑造阳光心态与情绪压力管理、VUCA时代的职业生涯发展与管理、职业生涯规划、自我管理与角色认知、角色认知与自我管理提升、系统思维——问题分析与解决、团队共创解决问题“五把钥匙”工作坊、高效目标与计划管理、目标管理与计划落实、工作汇报呈现技巧与结构表达、职场沟通表达与工作汇报训练、经典拓展项目 、极限挑战类体验项目 徒步&健步行活动 、海边沙滩团建 、团队龙舟大赛 、水上皮划艇 、互联网+ 手机定向活动 、红色党建体验 、攻防箭-饥饿游戏 、团队飞盘-激情飞扬 、团队文化-扬帆起航 、团队文化-油画大师 、团队文化-共绘蓝图 、团队非洲鼓 、团队Kin-ball（健球） 、    棒球体验-优棒团队
拓展训练是一项旨在协助企业提升员工核心价值的训练过程，通过训练课程能够有效地拓展企业人员的潜能，提升和强化个人心理素质，同时让团队成员能更深刻地体验个人与企业之间，下级与上级之间，员工与员工之间唇齿相依的关系，从而激发出团队更高昂的工作热诚和拼搏创新的动力，使团队更富凝聚力。 
拓展训练是一套塑造团队活力、推动组织成长的不断增值的训练课程。训练内容丰富生动，寓意深刻，以体验启发作为教育手段，学员参与的训练将成为他们终身难忘的经历，从而让每一系列活动中所寓意的深刻的道理和观念，能牢牢地扎根在团队和每个成员的潜意识中，并且能在日后的工作合作中挥发应有的效用。
公司核心管理人员，均具备至少5年以上的中大型企业的管理工作经验。深刻了解企业日常运营管理体系及流 程，了解企业实际可能存在的问题的真实痛点，能够更有 针对性地为客户提供专业、可落地的企业培训和人力资源管理服务。 
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拓展训练是一套塑造团队活力、推动组织成长的不断增值的训练课程。训练内容丰富生动，寓意深刻，以体验启发作为教育手段，学员参与的训练将成为他们终身难忘的经历，从而让每一系列活动中所寓意的深刻的道理和观念，能牢牢地扎根在团队和每个成员的潜意识中，并且能在日后的工作合作中挥发应有的效用。
公司核心管理人员，均具备至少5年以上的中大型企业的管理工作经验。深刻了解企业日常运营管理体系及流 程，了解企业实际可能存在的问题的真实痛点，能够更有 针对性地为客户提供专业、可落地的企业培训和人力资源管理服务。 
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